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黄河旋风:大信会计师事务所关于河南黄河旋风股份有限公司重大会

时间:2019-01-12  访问:

河南黄河旋风股份有限公司河南黄河旋风股份有限公司河南黄河旋风股份有限公司河南黄河旋风股份有限公司

重大会计差错更正情况专项说明重大会计差错更正情况专项说明重大会计差错更正情况专项说明重大会计差错更正情况专项说明

大信备字大信备字大信备字大信备字[2018][2018][2018][2018]第第第第16161616----00007000070000700007号号号号

大信会计师事务所大信会计师事务所大信会计师事务所大信会计师事务所((((特殊普通合伙特殊普通合伙特殊普通合伙特殊普通合伙))))

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重大会计差错更正情况

专 项 说 明

大信备字[2018]第16-00007号

河南黄河旋风股份有限公司全体股东河南黄河旋风股份有限公司全体股东河南黄河旋风股份有限公司全体股东河南黄河旋风股份有限公司全体股东:

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我们接受委托,审计了河南黄河旋风股份有限公司(以下简称“公司”)2017年12 月31日合并及母公司资产负债表和2017年度合并及母公司利润表、股东权益表和现金流量表以及财务报表附注,并于2018年9月10日出具了大信审字[2018]第16-00064号无保留审计报告。

根据上海证券交易所《关于做好上市公司2017年年度报告工作的通知》及其他相关规定,我们对公司2016年度重大前期会计差错更正的有关事项说明如下:

一、前期重大会计差错更正原因

1、公司对TT CORPORATION COMPANY LIMITED 2016年度收入确认情况泰国TTC项目涉及两个销售合同:

A:公司子公司上海明匠智能系统有限公司(以下简称上海明匠)的子公司广西明匠智能系统有限公司(以下简称广西明匠)与泰国TT CORPORATION COMPANY LIMITED(以下简称TTC公司)于2016年7月签订了采购空调外机智能生产线、机顶盒智能生产线、空调外机人工线改造、物流线智能仓储等5条生产线的购销合同,合同金额总计14,212,267.11美元。

B:上海明匠、TTC公司、安徽省技术进出口股份有限公司(代理出口)于2015年12月签订的空调、机顶盒、太阳能板、电饭煲等9条智能化生产线购销合同,合同金额总计14,581,000.00美元。

2016年度,上海明匠、广西明匠在2016年度确认上述商品销售收入183,658,055.77元,同时相应结转成本55,733,316.57元。

2、前期会计差错更正原因

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收入确认的具体方法:根据销售合同的约定对所售商品风险报酬的转移时点进行判断,据此确认销售收入。合同未约定验收的销售,以客户签收的时点确认收入;合同约定需验收的销售,以收到客户验收报告等相关资料后确认收入。

TTC公司、上海明匠、安徽省技术进出口股份有限公司(代理出口)签订的合同未实际履行。

TTC公司与广西明匠签订的合同中相关条款约定:“上海明匠协助设备的安装调试工作,以确保TTC公司购买设备能够正常生产运作”。货物实际出口报关时间为2016年12月31日,于2016年内上述设备尚未在TTC公司现场完成安装、调试工作。在编制2016 年报时,上述生产线收入尚不满足“商品风险报酬的转移时点”的条件。

二、前期会计差错更正的会计处理以及对财务报表的影响

根据企业会计准则的规定,公司对上述差错采用追溯重述法,冲减2016年确认的上述合同项目收入183,658,055.77元,冲回相应的成本55,733,316.57元。

1、差错更正对2016年度合并财务报表项目及金额具体影响如下:

会计差错更正的内容 受影响的各个比较期间报表项目名称 影响金额由于上述原因,冲回对TTC公司项目

确认的应收账款及主营业务收入

应收账款-187,877,676.84

营业收入-183,658,055.77

预收款项6,505,274.91

由于上述原因,将与收入对应的成本调整至存货

存货55,733,316.57

营业成本-55,733,316.57

冲回调整应收账款导致的坏账准备的计提从而对资产减值损失、递延所得税资产及递延所得税费用、当期所得税费用的影响

其他流动资产-12,188,436.18

递延所得税资产-523,133.12

应交税费-49,475,578.43

税金及附加-2,833,865.91

资产减值损失-2,834,187.78

所得税费用-20,371,059.46

上述更正对未分配利润的影响 未分配利润-101,885,626.05

2、2016年合并报表项目调整情况如下:

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2016 年报表项目

追溯重述前

重述金额

追溯重述后

应收账款1,330,957,110.81-187,877,676.841,143,079,433.97

存货428,865,155.5955,733,316.57484,598,472.16

其他流动资产322,703,557.30-12,188,436.18310,515,121.12

递延所得税资产15,484,918.67-523,133.1214,961,785.55

预收款项44,519,723.206,505,274.9151,024,998.11

应交税费110,637,162.76-49,475,578.4361,161,584.33

未分配利润1,483,969,498.57-101,885,626.051,382,083,872.52

营业收入2,361,613,862.57-183,658,055.772,177,955,806.80

营业成本1,410,425,391.02-55,733,316.571,354,692,074.45

税金及附加35,112,074.80-2,833,865.9132,278,208.89

资产减值损失17,304,273.05-2,834,187.7814,470,085.27

所得税费用67,875,376.43-20,371,059.4647,504,316.97

净利润369,631,281.86-101,885,626.05267,745,655.81

归属于母公司净利润369,656,975.03-101,885,626.05267,771,348.98

每股收益0.260.19

公司董事会、监事会、独立董事已决议同意上述会计差错更正及追溯调整。

三、其他说明事项

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