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大华会计师事务所接证监会罚单 因出具审计报告存虚假记载

时间:2018-12-07  访问:

大华会计师事务所接证监会罚单 因出具审计报告存虚假记载


  和讯网消息 8月3日,证监会发布〔2018〕70号行政处罚决定书,对大华会计师事务所及张晓义、高德惠、谭荣3名会计师分别给予处罚。

  证监会认为,大华会计师事务所作为佳电股份(000922,股吧)2013年至2015年财务报表审计服务机构,在审计的佳电股份2013年度至2015年度财务报表时未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。其中,张晓义、高德惠、谭荣3人分别是上述报告的签字注册会计师。

  对于上述违法情况,证监会决定:

  一、没收大华所业务收入150万元,并处以450万元的罚款;

  二、对张晓义给予警告,并处以10万元的罚款;

  三、对高德惠、谭荣给予警告,并分别处以8万元的罚款。

  资料显示,大华会计师事务所创立于1985年,总部设在北京,并在全国多个城市开设分支机构,是国内最具规模的大型会计师事务所之一,现有从业人员5000余名,拥有中国注册会计师资格者超过1200人。其官网披露,2017年,大华业务收入超过15亿元人民币,排名居行业第八。

  以下为证监会处罚决定全文:

大华会计师事务所接证监会罚单 因出具审计报告存虚假记载


  中国证监会行政处罚决定书(大华会计师事务所、张晓义、高德惠、谭荣)

  当事人:大华会计师事务所(特殊普通合伙,以下简称大华所),2012年2月成立,住所:北京市海淀区。哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司(以下简称佳电股份)2013年至2015年财务报表审计服务机构。

  张晓义,男,1966年3月出生,住址:广东省深圳市福田区。佳电股份2013年至2015年财务报表审计报告签字注册会计师。

  高德惠,男,1946年9月出生,住址:广东省深圳市福田区。佳电股份2014年财务报表审计报告签字注册会计师。

  谭荣,男,1971年1月出生,住址:湖南省衡阳市石鼓区。佳电股份2015年财务报表审计报告签字注册会计师。

  依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对大华所违法违规案进行了立案调查、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。应部分当事人的要求,我会举行听证,听取了其陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。

  经查明,当事人存在以下违法事实:

  一、大华所审计的佳电股份2013年度至2015年度财务报表虚假记载情况

  佳电股份2013年度财务报表披露利润总额1.92亿元,虚增金额1.58亿元;佳电股份2014年度财务报表披露利润总额895万元,虚增金额0.40亿元;佳电股份2015年度财务报表披露利润总额-4.61亿元,虚减金额1.98亿元。

  二、大华所对佳电股份2013年度财务报表审计时未勤勉尽责,出具的2013年度审计报告存在虚假记载

  (一)大华所在审计佳电股份2013年度财务报表时未勤勉尽责

  1. 大华所对佳电股份2013年度财务报表审计时,未执行对佳电股份营业成本结转数据的真实性、准确性的审计程序,违反了《审计准则第1301号——审计证据》第十三条的规定。

  2. 大华所在对佳电股份2013年度财务报表审计时,未执行对佳电股份自行开发的成本核算信息系统进行测试的相关审计程序,违反了《审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十一条的规定。

  3. 大华所在对佳电股份“销售费用”审计时,审计程序执行不到位。大华所发现销售费用在12月份有较大波动,注册会计师询问了佳电股份,并获取了佳电股份提供的《2013年营销费用减少情况说明》,但未对说明内容的准确性、完整性进行核实,即确认了2013年佳电股份销售费用,违反了《审计准则第1313号——分析程序》第五条、第七条和《审计准则第1301号——审计证据》第十三条的规定。

  (二)大华所出具标准无保留意见的审计报告

  2014年4月21日,大华所对佳电股份2013年度财务报表发表了标准无保留意见,审计收费为50万元,签字注册会计师是张晓义、曾某生。

  三、大华所对佳电股份2014年度财务报表审计时未勤勉尽责,出具的2014年度审计报告存在虚假记载

  (一)大华所在审计佳电股份2014年度财务报表时未勤勉尽责

  1. 大华所在对佳电股份2014年度财务报表审计时,未执行对佳电股份营业成本结转数据的真实性、准确性的审计程序,违反了《审计准则第1301号——审计证据》第十三条的规定。

  2. 大华所在对佳电股份2014年度财务报表审计时,未执行对佳电股份自行开发的成本核算信息系统进行测试的相关审计程序,违反了《审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十一条的规定。

  3. 大华所在对佳电股份2014年度财务报表审计中,审计工作底稿中未记录执行销售费用的截止性测试审计程序,违反了《审计准则第1301号——审计证据》第十三条的规定。

  4. 大华所对佳电股份“销售费用”审计时,审计程序执行不到位。大华所发现销售费用中网点兑现费金额同比大幅增加,但未实施进一步的追查程序,违反了《审计准则第1313号——分析程序》第七条的规定。

  (二)大华所出具标准无保留意见的审计报告

  2015年4月20日,大华所对佳电股份2014年度财务报表发表了标准无保留意见,审计收费为50万元,签字注册会计师是张晓义、高德惠。

  四、大华所对佳电股份2015年度财务报表审计时未勤勉尽责,出具的2015年度审计报告存在虚假记载

  (一)大华所在审计佳电股份2015年度财务报表时未勤勉尽责

  1. 大华所在对佳电股份2015年度财务报表审计时,未执行对佳电股份营业成本结转数据的真实性、准确性的审计程序,违反了《审计准则第1301号——审计证据》第十三条的规定。

  2. 大华所在对佳电股份2015年度财务报表审计时,未执行对佳电股份自行开发的成本核算信息系统进行测试的相关审计程序,违反了《审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十一条的规定。

  3. 大华所对佳电股份“销售费用”审计时,审计程序执行不到位。大华所发现佳电股份2015年销售费用同比大幅增加,但未实施进一步的追查程序,违反了《审计准则第1313号——分析程序》第七条的规定。

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