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浙江省会计师事务所执业质量检查工作取得积极成效

时间:2018-10-11  访问:

  一、实行分类监管,随机抽查。根据以前年度监管、社会信用、省注协综合评价业务水平等方面情况,经综合评审,确定全省会计师事务所的管理类别,从高到低依次分为A、B、C、D四类。分类尊重行业管理、简便易行、动态调整的原则,每三年评定一次,并根据每年监管情况适时调整。

  实施随机抽查制度,制定《浙江省财政厅随机抽查工作细则》及《浙江省会计师事务所执业质量“双随机”抽查工作细则》,建立省财政监督检查系统执法检查人员名录库、分类监管会计师事务所检查名录库。

  2016年率先在会计师事务所执业质量检查中实施随机抽查,并加大风险较高的会计师事务所抽查比例,对B类、C类、D类会计师事务所确定年度抽查比例分别为10%、20%、30%,另将日常监管中发现有重大疑点和问题以及有民众举报的会计师事务所直接列入检查范围。年度共对59家事务所实施执业质量检查,名单通过会计监督检查管理软件中的随机抽查模块选取产生。

  二、精配队伍力量,联动检查。检查由浙江省财政厅联合省注协共同实施。该省共抽调89 名财政监督系统优秀人员和省注协系统兼职检查员,组成22个检查小组,在一个月内集中高效完成检查工作。同时通过编组的方式让市县财政监督机构参与检查工作,提升基层财政监督干部的业务素质和专业技能。

  三、实现“五统一”,精准检查。检查工作实行统一组织、统一培训、统一检查方案、统一底稿、统一审理。明确检查重点,切实将执业质量检查工作重心由业务项目检查转移到系统风险检查上来,坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重。

  四、实行集中审理,梯度惩戒。外勤检查工作结束后,浙江省财政厅先后召开检查情况汇报会和联合审理会,统一处理处罚原则和尺度,对存在较严重执业质量问题的事务所进行集中审理。根据审理结果,对1家违规情节严重的事务所和3名注册会计师实施行政处罚,对3家事务所和8名注册会计师下达《关注函》,将14家执业质量违规问题情节较轻的会计师事务所及相关注册会计师移交省注协给予行业内惩戒,由此实现协同监督、资源共享和梯度惩戒。

  五、坚持依法行政,信息公开。浙江省财政厅对会计师事务所及注册会计师的行政处罚结果实现网上信息公开,包括在本部门网站和省政务服务网及时公开行政处罚决定书等处罚结果信息。按照浙江省政府加强依法行政的要求,下一步将在该省政务服务网上办理行政处罚事项,实现行政处罚案件从立案、办理、结案到处理处罚信息全过程公开。

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