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省国税出台“30条”助力供给侧改革

时间:2019-05-16  访问:

  为全面贯彻党中央、国务院关于供给侧结构性改革的决策部署,认真落实省委、省政府确定的供给侧结构性改革重点任务,推动实现我省“十三五”时期“率先、进位、升级、奠基”的战略目标,省国税局找准税收推进供给侧结构性改革的切入点,瞄准“三去一降一补”的改革任务,出台落实供给侧结构性改革有关税收政策措施的30条意见,用好税收政策工具,用足税收优惠政策,主动作为,精准发力,全力服务经济社会发展大局。

  一、主动对接,确保供给侧改革税收政策落实到位。

  (一)创新驱动,科技引领争“率先”。

  1.鼓励企业自主创新。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。对企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  2.支持高新技术企业发展。企业经认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年 (24个月)的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

  3.鼓励技术成果转化。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税。境内单位和个人向境外单位提供技术转让服务,适用增值税零税率政策。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。自2015年10月1日起,居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

  4.支持发展中国“智造”。对符合条件的增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件、动漫产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。境内单位和个人向境外单位提供广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务,信息系统服务,适用增值税零税率政策。对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,以及轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  5.支持服务贸易创新发展。自2015年12月1日起离岸服务外包业务增值税适用零税率。对试点城市范围内,经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税,其发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对符合条件的境内的单位和个人提供的跨境应税服务免征增值税。纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。

  (二)提质增效,优化结构谋“进位”。

  6.引导过剩产能转移。钢铁企业利用预压余热发电,按规定享受资源综合利用税收政策。对水泥、水泥熟料产品由增值税即征即退100%调整为即征即退70%。对符合条件的特定建材产品和建筑砂石骨料由免征增值税调整为即征即退50%。对化肥恢复征收增值税,纳税人销售和进口化肥统一按13%税率征收国内环节和进口环节增值税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税,对符合条件的电池、涂料免征消费税。

  7.全面实施“营改增”。按照国家部署,全面实施“营改增”,自今年5月1日起,将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,并按规定将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,降低所有行业税负。

  8.支持基础设施和要素市场建设。企业从事符合条件的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。对企业从事符合条件的农、林、牧、渔业项目的所得,减免征收企业所得税。对农业生产者销售自产农产品,免征增值税。对农膜、饲料、有机肥,以及批发和零售的种子、种苗、农药、农机等部分农业生产资料免征增值税。

  9.支持生态循环产业发展。纳税人销售自产符合条件的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品,实行增值税超税负即征即退政策。对垃圾发电实行增值税即征即退100%的政策。

  10.鼓励实施节能环保项目。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务收入免征增值税。对符合条件的节能服务公司实施符合规定的合同能源管理项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实施企业所得税“三免三减半”;企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实施企业所得税“三免三减半”。符合条件的清洁发展机制项目实施企业,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,实施企业所得税“三免三减半”。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  11.引导环保消费理念。自2014年9月1日至2017年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。自2015年10月1日起至2016年12月31日止,对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。

  (三)助力转型,优化重组促“升级”。

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