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西安财税咨询,税务筹划方案

时间:2019-01-12  访问:

盈泰事务所一元化管理,多元化经营,通过对公司投资、经营理财活动的事前安排、控制及筹划,提高会计信息质量,保护资产的安全与完整,优化纳税方案,规范纳税行为,减少涉税风险,较大限度地节约税收成本,保证税款支出的准确性、及时性与合法性。事务所具体业务包括:财税代理、财税咨询、财税顾问、税收筹划、税务协调、涉税审查、纳税资格鉴定、财税培训、财务托管、财税司法鉴证及网络服务等。

西安财税咨询,税务筹划方案

从2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下,已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。 政策的初衷是为中小企业减负,但是企业选择小规模纳税人并不会必然获利。新政给所有一般纳税人开了244天的窗口期,也就是说,不论从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人是在哪一个年份认定为一般纳税人,都可以在2018年12月31日以前到主管税务机关办理一般纳税人转小规模纳税人。利用这一窗口期,企业应该综合考量各种因素,测一测税负差异。 目前对于纳税人身份选择多采用无差别销售额抵扣率指标,抵扣率是指增值税可抵扣进项税额占销售额的比重。即先计算出平衡点抵扣率,通过实际抵扣率与其进行比较,判别选择一般纳税人还是小规模纳税人。 但是,这种方法实质上是种简化方法,仅考虑增值税这个单一税种,没有考虑其他税负的影响。从法理上讲,增值税纳税义务人不是税负的实际负担人。一般纳税人可以将税负转嫁出去,而小规模纳税人由于不能抵扣进项税额,购进货物的进项税额便成为材料成本的一部分,从而增加了产品的成本,随着产品的出售这部分成本又转化为营业成本,进而从某种程度上降低了企业所得税税负。

由于净利润扣税率平衡点判断法与销售额抵扣率判断法角度不同,可能在选择结果上会出现不一致情形。如果发生不一致情形,可以根据实际情况,将增值税节税额与净利润的减少额进行比较,当增值税节税额大于净利润的减少额时,则按增值税节税额的选择方案。反之,当净利润的增加额大于增值税节税额时,则按净利润的选择方案。 当然,企业在做决策时,还应当考虑纳税人身份转化成本,企业产品的性质对企业选择纳税人身份的制约、客户的要求对企业选择纳税人身份的制约,税收优惠政策的享受,企业战略等等诸多因素。

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